1- Enregistrer au journal de l'entreprise FAVARS les acquisitions de titres effectuées au cours de l'exercice N.

2- Effectuer les calculs nécessaires concernant les cessions des titres.

1- Titres LAFARGE (Titres de participation)

Prix de cession 130.00 € : 120 x 130 = 15 600 €

Prix d'acquisation : 120.00 € : 120 x 120 = 14 400 €

Plus value : 15 600 - 14 400 = 1 200 €.

2- Titres VIVELEC (Valeurs mobilières de placement)

Prix de vente : 65.00 € : 50 x 65 € = 3 250 €

Prix d'achat : 80.00 € : 50 x 80 € = 4 000 €

Charge nette sur cession de VMP : 4 000 - 3250 = 750 €.

1- Titres HB (Titres immobilisés)

Prix de cession 70.00 € : 35 x 70 = 2 450 €

Prix d'acquisation : 65.00 € : 35 x 65 = 2 275 €

Plus value : 2 450 - 2 275 = 175 €.

3- Enregistrer les écritures de cession des titres.

4- Enregistrer les écritures d'inventaire au 31-12-N.

Détails des écritures d'inventaire.

- Titres LAFARGE :

Provision N-1 : 200 x (120.00-110.00) = 2 000.00

120 titres ont été vendus au cours de l'exercice N. Il faut donc annuler la provision N-1 de ces 120 titres soit :

120.00 x 10 = 1 200.00

- Titres HPC :

Provision N-1 : 150 x (170.00-140.00) = 4 500.00

Provision N : Nous devons maintenir la provision N-1 (Rien à faire)

Nous devons constituer une provision pour les 70 titres acquis au cours de l'exercice N

70 x (150.00 - 140.00) = 700.00

- Titres VIVELEC :

Provision N-1 : 100 x (80.00-75.00) = 500.00

50 titres ont été vendus au cours de l'exercice N. Il faut donc annuler la provision N-1 de ces 50 titres soit :

50.00 x 5 = 250.00

- Titres HB :

120 titres ont été acquis au cours de l'exercice N. 35 titres ont été revendu au cours de ce même exercice.

Il reste donc 120.35 = 85 titres.

Valeurs des titres au 31-12-N : 60.00 €

Provision N : 85 x (65.00-60.00) = 425.00