Rappels de cours

Voir corrigé exercice n° 1 :

1- Calculer la TVA à décaisser au titre du mois de juin.

TVA collectée du mois de juin :

- TVA sur ventes de marchandises 5.50 % : 59 140 x 5.50 % = 3 252.70

- TVA sur ventes de marchandises 19.6 % : 86 740 x 19.60 % = 17 001.04

- Achats de marchandises UE : 61 730.00 x 19.60 % = 12 099.08

- Ventes de marchandises UE : 76 250 (On ne calcule pas de TVA pour les ventes UE)

- Ventes de marchandises hors UE : 38 590.00 (On ne calcule pas de TVA pour les ventes Hors UE).

TVA collectée = 3 252.70 + 17 001.04 + 12 099.08 = 32 352.82

TVA déductible sur autres biens et services du mois de juin :

- TVA sur achats de marchandises (taux réduit) = 38 530 x 5.50 % = 2 119.15

- TVA sur achats de marchandises (taux normal) = 51 620 x 19.60 % = 10 117.52

- TVA sur achats de marchandises UE = 61 730 x 19.60 % = 12 099.08

- TVA sur achats divers (charges) au taux normal = (2 320 + 1 478 + 641) x 19.60 % = 870.04

TVA déductible sur ABS = 2 119.15 + 10 117.52 + 12 099.08 + 870.04 = 25 205.79

TVA déductible sur immobilisations du mois de juin :

TVA sur immobilisations (taux normal) = 3 190 x 19.60 % = 625.24

TVA déductible sur immobilisations = 625.24

Crédit de TVA à reporter du mois de mai : 3 750.00

2- Comptabliser la déclaration de TVA au 30 juin N

3- Comptabiliser le chèque de paiement de TVA à décaisser le 20 juillet N.

(chèque bancaire n° 4785)