Rappels de cours

- La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt indirect sur la consommation supporté par le consommateur final.

- Les entreprises collectent la TVA pour le compte de l'état. Elles sont chargées de la reverser au Trésor Public.

- La TVA déductible est la TVA sur les achats (marchandises, autres charges, et immobilisations).

- La TVA collectée est la TVA sur les ventes.

1- Calculer la TVA déductible au titre du mois de mars N

- TVA sur achats de marchandises (taux réduit) = 19 755 x 5.5 % = 1 086.52

- TVA sur achats de marchandises (taux normal) = 25 680 x 19.6 % = 5 033.28

- TVA sur achats divers (charges) au taux normal = 1 680 x 19.6 % = 329.28

- TVA sur immobilisations (taux normal) = 2 180 x 19.6 % = 427.28

TVA déductible sur autres biens et services = 1 086.52 + 5 033.28 + 329.28 = 6 449.08

TVA déductible sur immobilisations = 427.28

2- Calculer la TVA collectée au titre du mois de mars N

- TVA sur ventes de marchandises (taux réduit) = 34 820 x 5.5 % = 1 915.10

- TVA sur ventes de marchandises (taux normal) = 43 740 x 19.6 % = 8 573.04

TVA collectée = 1 915.10 + 8 573.04 = 10 488.14

3- Calculer la TVA à décaisser au titre du mois mars N payable en avril.

4- Comptabliser la déclaration de TVA au 31 mars N

5- Comptabiliser le paiement de TVA à décaisser le 17 avril N.