Rappels de cours

Voir corrigé exercice n° 1

1- Calculer la TVA à décaisser au titre du mois de juin payable en juillet.

- Calcul de la TVA collectée.

- TVA Collectée - juin - : 26 741.49 - 3 865.53 = 22 875.96

- TVA due intracommunautaire - juin - : 5 650.68

TVA collectée = 22 875.96 + 5650.68 = 28 526.64 dont TVA due intracommunautaire 5 650.68

- Calcul de la TVA déductible.

- TVA déductible sur ABS - juin - : 17 181.72 - 2 647.62 = 14 534.10

- TVA intracommunautaire déductible - juin - : 5 650.68

- TVA déductible sur immobilisations - juin - : 4 278.30

TVA déductible sur autres biens et services = 14 534.10 + 5 650.68 = 20 184.78 dont TVA déductible intracommunautaire 5 650.68

 

TVA déductible sur immobilisations = 4 278.30

 

Crédit de TVA à reporter - mai - : 177.00

 

TVA à décaisser =28 526.64 - (20 184.78 + 4 278.30 + 177.00) = 3 886.56

2- Compléter la déclaration de TVA au titre du mois de juin.

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3- Comptabliser la déclaration de TVA au 30 juin.

N° des comptes	30 juin N	DEBIT	CREDIT
445710	TVA Collectée - juin -	28 526 .64
445200	TVA due intracommunautaire - juin -	5 650.68
658000	Autres charges de gestion courante	0.44
445660	TVA déductible sur ABS - juin -		20 184.78
445620	TVA déductible sur immobilisations		4 278.30
445200	TVA due intracommunautaire		5 650.68
445670	Crédit de TVA à reporter - mai -		177.00
445510	TVA à décaisser		3 887.00
	Déclaration TVA de juin
	TOTAL	34 177.76	34 177.76

4- Le réglement de la TVA à décaisser est fait le 15 juillet par chèque bancaire n° 687, comptabilisez l'opération.

N° des comptes	15 juillet N	DEBIT	CREDIT
445510	TVA à décaisser	3 887.00
512000	Banque		3 887.00
	TVA à décaisser de juin Chèque n° 687
	TOTAL	3 887.00	3 887.00