Rappels
de cours
Voir corrigé exercice
n° 1
1-
Calculer la TVA à décaisser au titre du mois d'avril payable
en mai
- Calcul de la TVA
collectée.
Ventes de marchandises
TVA 5.50 % FRANCE : 87 280 x 5.50 % = 4 800.40
Ventes de marchandises
TVA 19.60 % FRANCE : 105 740 x 19.60
% = 20 725.04
Ventes de marchandises hors
UE : 72 960
(pas de TVA)
Ventes de marchandises UE : 160
250 (pas de TVA)
Achats de marchandises UE
: 41
690 x 19.60 % = 8 171.24
TVA
collectée = 4 800.40 + 20 725.04 + 8 171.24 = 33 696.68
dont
TVA due intracommunautaire 8 171.24 |
- Calcul de la TVA
déductible.
- Achats de marchandises
TVA 5.50 % FRANCE = 41 950 x 5.5 %
= 2 307.25
- Achats de marchandises
TVA 19.60 % FRANCE = 68 590 x 19.6 % = 13 443.64
- Achats de marchandises UE =
41 690 x 19.60 % = 8 171.24
- Achats non stockés
eau et énergie : 810
x 19.60 % = 158.76
- Achats non stockés
de fournitures administratives : 526 x 19.60 % = 103.10
- Rémunérations
d'intermédiaires et honoraires : 641 x 19.60 % = 125.64
- Services bancaires
: 538 x 19.60 % = 105.45
- TVA sur immobilisations
(taux normal)
matériel
de transport = 21
620 x 19.6
% = 4 237.52
Mobilier = 2
810 X 19.60 % = 550.76
TVA
déductible sur autres biens et services =
2
307.25 + 13 443. 64 + 8 171. 24 + 158. 76 + 103.10 + 125.64 +
105.45 = 24 415.08
dont
TVA déductible intracommunautaire 8 171.24 |
TVA
déductible sur immobilisations = 4 237.52 + 550.76 = 4 788.28
|
TVA à décaisser
= 33 696.68 - (24 415.08 + 4 788.28) =4 493.32
|
2-
Etablir la déclaration de TVA au titre du mois d'avril.
Page 1
Page 2
3- Comptabliser
la déclaration de TVA au 30 avril.
|
N° des
comptes
|
30
avril N
|
DEBIT
|
CREDIT
|
445712 |
TVA collectée (19.6 %) |
20 725.04 |
|
445711
|
TVA
collectée (5.5 %) |
4
800.40
|
|
445200 |
TVA
due intracommunautaire |
8
171.24 |
|
758000 |
Autres produits de gestion courante |
|
0.32 |
445662 |
TVA déductible sur ABS (19.6%) |
|
13 936.59 |
445661
|
TVA
déductible sur ABS (5.5%)
|
|
2
307.25
|
445620
|
TVA
déductible sur immobilisations
|
|
4
788.28
|
445510 |
TVA à décaisser |
|
4 493.00 |
445200 |
TVA
due intracommunautaire |
|
8
171.24 |
| |
TVA à décaisser
du mois d'avril
|
|
|
| |
TOTAL
|
33
696.68
|
33
696.68
|
6- Comptabiliser
le paiement de TVA à décaisser le 15mai.
|
N° des
comptes
|
15
mai N
|
DEBIT
|
CREDIT
|
445510
|
TVA à décaisser |
4
493.00
|
|
512000
|
Banque
|
|
4
493.00
|
| |
TVA à décaisser
de septembre
Chèque
n° 685 T
|
|
|
| |
TOTAL
|
4
493.00
|
4
493.00
|
