Opération 1

3 février : Achat de marchandises au fournisseur PAUL
HT : 1 320 €
TVA : taux normal (19.6%)
Paiement dans 30 jours. Facture n° 345.

03-févr
Facture n° 345	pièce n° AC 231
Marchandises HT	1 320.00
TVA 19.60%	258.72
TTC	1578.72

 

N° des comptes	03-févr	DEBIT	CREDIT
607000	Achats de marchandises	1 320.00
445660	TVA déductible sur ABS	258.72
401000	Fournisseur PAUL		1578.72
	Fournisseur PAUL Pièce AC 231
	TOTAL	1 578.72	1 578.72

Explications complémentaires

- Les achats de marchandises sont enregistrés au débit du compte « 607 ACHATS DE MARCHANDISES » pour leur montant Hors Taxes. Ils sont considérés comme des charges.

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 231)

Opération 2

5 février : Achat au fournisseur LERY d’un lot de matières premières.
HT : 1 540 €
TVA : taux normal
Paiement le 25 mars. Facture n° 875.

05-févr
Facture n° 875	pièce n° AC 232
Matières premières HT	1540.00
TVA 19.60 %	301.84
TTC	1841.84

N° des comptes	05-févr	DEBIT	CREDIT
601000	Achats de matières premières	1 540.00
445660	TVA déductible sur ABS	301.84
401000	Fournisseur LERY		1 841.84
	Fournisseur LERY Pièce AC 232
	TOTAL	1 841.84	1 841.84

Explications complémentaires

- Les achats de matières premières sont enregistrés au débit du compte « 601 ACHATS DE MATIÈRES PREMIÈRES » pour leur montant Hors Taxes. Ils sont considérés comme des charges.

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DÉDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 232).

14 février : Reçu facture n° 564 du fournisseur AREDEP concernant la location d’un ordinateur.
TTC : 299 € dont TVA taux normal (19.6%).

Détails des calculs :

Pour enregistrer une facture (achat ou vente), Il est indispensable de connaître le montant Hors Taxe, le montant de TVA et le montant TTC.

Pour retrouver le montant HT connaissant le TTC et le taux de TVA, il suffit de faire l'opération suivante :

HT = 299.00 / 1.196 = 250.00

TVA = 299.00 - 250.00 = 49.00

ou

TVA = 250.00 * 19.60% = 49.00

Explications complémentaires

- Une facture de location s'enregistre au débit du compte « 613 LOCATIONS» pour son montant Hors Taxes. elle est considérée comme une charge, et fait partie des services exterieurs.

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 233)

Opération 4

15 février : Reçu facture n° 8754 du cabinet BRIVE-GESTION (honoraires comptables de janvier).
HT : 360 €
TVA : taux normal.

15-févr
Facture n° 8754	pièce n° AC 234
Honoraires HT	360.00
TVA 19.60%	70.56
TTC	430.56

 

N° des comptes	15-févr	DEBIT	CREDIT
622000	Rémunérations d'intermédiaires et honoraires	360.00
445660	TVA déductible sur ABS	40.56
401000	F/R BRIVE-GESTION		430.56
	Fournisseur BRIVE-GESTION Pièce AC 234
	TOTAL	430.56	430.56

Explications complémentaires

- Une facture d'honoraires s'enregistre au débit du compte « 622000 REMUNERATIONS D'INTERMEDIAIRES ET HONORAIRES» pour son montant Hors Taxes. elle est considérée comme une charge, et fait partie des autres services exterieurs.

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 234)

Opération 5

17 février : Facture n° 874 du fournisseur MARCOU (transport de marchandises)
HT : 123,50 €
TVA : taux normal.

N° des comptes	17-févr	DEBIT	CREDIT
624000	Transports de biens	123.50
445660	TVA déductible sur ABS	24.21
401000	Fournisseur MARCOU		147.71
	Fournisseur MARCOU Pièce AC 235
	TOTAL	147.71	147.71

- Une facture de transport s'enregistre au débit du compte « 624000 TRANSPORT DE BIENS ET TRANSPORT DU PERSONNEL» pour son montant Hors Taxes. elle est considérée comme une charge, et fait partie des autres services extérieurs.

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 235)

Opération 6

19 février : Facture n° 412 du fournisseur UAP concernant l’assurance Multirisques.
HT : 863 €

19-févr
Facture n° 412	pièce n° AC 236
Assurances Multirisques	863.00
On ne calcule pas de TVA sur les Assurances multirisques

 

N° des comptes	19-févr	DEBIT	CREDIT
616000	Primes d'assurances	863.00
401000	Fournisseur UAP		863.00
	Fournisseur UAP Pièce AC 236
	TOTAL	863.00	863.00

Explications complémentaires

- Une facture d'assurances s'enregistre au débit du compte « 616000 PRIMES D'ASSURANCES» pour son montant Hors Taxes. elle est considérée comme une charge, et fait partie des autres services extérieurs.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 236)

Opération 7

20 février : Facture n° 365 du fournisseur APAC, (cadeaux destinés à la clientèle).
HT 850 € (300 unités)
TVA : taux normal.

20-févr
Facture n° 365	pièce n° AC 237
Cadeaux HT	850.00
TVA 19.60%	166.60
TTC	1 016.60

 

N° des comptes	20-févr	DEBIT	CREDIT
623000	Publicité, publications, relations publiques	850.00
445660	TVA déductible sur ABS	166.60
401000	Fournisseur APAC		1 016.60
	Fournisseur APAC Pièce AC 237
	TOTAL	1 016.60	1 016.60

Explications complémentaires

- Une facture concernant l'achat de cadeaux réservés à ma clientèle  s'enregistre au débit du compte « 623000 PUBLICITE,PUBLICATIONS RELATIONS PUBLIQUES» pour son montant Hors Taxes. elle est considérée comme une charge, et fait partie des autres services extérieurs.

- Seule la TVA sur les cadeaux d'entreprise dont la valeur unitaire ne dépasse pas annuellement 30 € TTC par bénéficiaire est récupérable.(code général des impôts. art 257 8°)

- La TVA sur les achats s’enregistre au débit du compte « 44566 TVA DEDUCTIBLE SUR AUTRES BIENS ET SERVICES ». Cela représente de la TVA récupérable pour l’entreprise qui a une créance envers l’état.

- Le compte « 401 FOURNISSEURS » est crédité du montant TTC. Cela signifie que l’entreprise a envers son fournisseur une dette qui n’est pas encore payée.

- Lorsque l’opération est enregistrée, il est indispensable de vérifier LA PARTIE DOUBLE, c'est-à-dire l’égalité entre le DÉBIT et le CRÉDIT.

- Les entreprises attribuent "aux factures fournisseurs" un numéro de classement interne. (ex : Pièce AC 237)