• Montant des redevances annuelles non déductibles :

• Solution 1 : comptable :

Redevances (charges) non déductibles fiscalement = (VO TTC – Base fiscale) x TL x prorata
(28 000,00 x 1,196 – 18 300,00) x 0,25 = 3 797,00 € <= à réintégrer

• Solution 2 : fiscale :

Redevances non déductibles = VO TTC / durée amort x (VO TTC – Base amortissable) / VO TTC
(33 488,00 / 4) x (33 488,00 – 18 300,00) / 33 488,00
soit (33 488,00 – 18 300,00) / 4 = 3 797,00 € <= à réintégrer