Il s'agit principalement d'augmentation de postes d'actif ou de diminution de postes de passif.

- les investissements à financer : les acquisitions d'immobilisations (corporelles et incorporelles) tels que les constructions (bâtiments) et leurs équipements (matériels) dont les montants sont portés HT. Il peut s'agir d'investissement d'expansion ou de capacité mais aussi de renouvellement ou de maintien.

- des acquisitions d'immobilisations par levée d'option d'achat de biens en crédit-bail.

- des versements de dépôts de garantie à l'occasion de contrats de crédit-bail.

- la constitution d'un fonds de roulement lors de la création d'entreprise équivalent à la valeur du besoin en fonds de roulement d'exploitation (constitution des stocks et des crédits accordés aux clients pour la 1 ère année).

- l'accroissement ultérieur du besoin en fonds de roulement ( D BFR) dû à l'accroissement des stocks et des créances clients au cours des années suivantes. En effet la variation du besoin en fonds de roulement est liée à la variation du chiffre d'affaires et évolue selon les mêmes proportions (voir Besoin en Fonds de Roulement Normatif).

- les remboursements ou amortissements des emprunts contractés.

- les distributions de dividendes ou les prélèvements prévus avec décalage d'un an.

- les retraits éventuels et justifiés des comptes courants d'associés.

- d'autres dépenses immobilisables éventuelles (frais d'émissions d'emprunts ou d'augmentation de capital).