D'après le tableau "Etat des échéances de créances et des dettes (n° 2057).

Ce sont les mouvements de l’exercice portés au crédit des comptes d’Emprunts (16.).

Pour les emprunts, il est nécessaire d’examiner les variations des rubriques :

• « Emprunts obligataires convertibles »
• « Autres emprunts obligataires »
• « Emprunts et dettes auprès des Etablissements de Crédit »
• « Emprunts et dettes financières divers »

Sont à déduire :

• les Concours Bancaires Courants (CBC) et les soldes créditeurs des comptes en banque (découverts) transférés en trésorerie passive.