1°) Concours Bancaires Courants (519-CBC) :
=> à déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit »,
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=> à transférer en Trésorerie Passive.
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2°) Soldes Créditeurs de banque (découverts) :
=> à déduire des « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit »,
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=> à transférer en Trésorerie Passive.
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3°) Provisions pour Risques et Charges :
a) non justifiées :
=> à transférer dans les ressources stables (réserves occultes).
b) justifiées :
=> à transférer soit dans les dettes d'exploitation ou soit dans les dettes hors exploitation, selon leur nature.
