1- Présenter le bilan de l'entreprise LOUBIERE au 31 décembre N (selon le système de base), en procédant aux regroupements nécessaires.

Bilan au 31 décembre N

ACTIF	SOMMES	PASSIF	SOMMES
ACTIF IMMOBILISE		CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles		Capital	168 480.00
Fonds commercial	51 000.00	Résultat de l'exercice (bénéfice)	86 420 .00
Immobilisations corporelles
Terrains	50 000.00
Constructions	210 000.00
Matériel et outillage insdustriel	45 630.00
Autres immobilisations (1)	78 940.00
Immobilisations financières
Titres de placement	7 800 .00
Prêts	6 000.0
TOTAL 1	449 370.00	TOTAL 1	254 900.00
ACTIF CIRCULANT		DETTES
Stocks de matières premières	12 420.00	Emprunts et dettes assimiliés	130 000.00
Stocks de produits finis	12 960.00	F/rs (*)et comptes rattachés (4)	42 717.00
Clients et comptes rattachés (2)	19 340.00	Dettes fiscales et sociales (5)	16 330 .00
Disponibilités (3)	26 597.00	Autres dettes (6)	76 740.00
TOTAL 2	71 317.00	TOTAL 2	265 787.00
TOTAL GENERAL (1+2)	520 687.00	TOTAL GENERAL (1+2)	520 687.00

(*) F/rs = Fournisseurs

Détails des calculs

(1) : 45 800 + 20 300 + 12 840 = 78 940

Matériel de transport : 45 800 €

Matériel de bureau et informatique : 20 300 €

Mobilier : 12 840 €

(2) : 12 840 + 6 500 = 19 340

Créances clients : 12 840 €

Clients, effets à recevoir : 6 500 €

(3) : 23 541 + 3 256 = 26 797

Banque : 23 541 €

Caisse : 3 256 €

(4) : 21 307 + 21 410 = 42 717

Dettes fournisseurs : 21 307 €

Fournisseurs, effets à payer : 21 410 €

(5) : 6 010 + 10 320 = 16 330

Etat : TVA à décaisser : 6 010 €

Dettes envers la sécurité sociale : 10 320 €

(6) : 35 420 + 41 320 = 76 740

Dettes envers le personnel : 35 420 €

Dettes diverses : 41 320 €

2- Calculer le capital .

Capital = Total de l'actif - total du passif

Actif = 520 687

Passif = 352 207

Capital = 520 687 - 352 207 = 168 480

Le capital s'inscrit au passif du bilan, dans la rubrique des capitaux propres.

Rappels de cours :

Voir exercice n°1 :