L'écriture suivante doit être enregistrée à la réception de l'avis de crédit adressé par la banque :

(1) Les intérêts sont décomptés pour la période comprise entre la date de négociation ou le lendemain et la date d’échéance, exprimée en jours, sur la base d’une année commerciale de 360 jours.

Un délai de banque (jour de banque) est parfois décompté en raison des «dates de valeur».

Montant des intérêts = Valeur nominale de l’effet x taux x (nombre de jours / 360)

(2) Seuls, les services bancaires sont soumis à la TVA au taux normal