Les créances détenues sur les clients et les dettes vis à vis des fournisseurs sont enregistrées dans des comptes individuels.

Le contrôle va consister à rapprocher :

• le montant des créances-clients avec le montant des encaissements reçus
• le montant des dettes-fournisseurs avec celui des paiements effectués.

Ce contrôle peut se faire par pointage des montants au débit puis au crédit des comptes ou par l’affectation d’une lettre pour les montants à rapprocher.

Ce contrôle mettra en évidence les anomalies et sera suivi des corrections comptables nécessaires.

Les anomalies les plus fréquentes sont les suivantes :

• facture de vente ou d’achat impayée (omission, facture égarée, …),
• erreur d’imputation dans les comptes de tiers (erreur de nom),
• erreur de montants lors de la saisie au clavier,
• double enregistrement d’une opération,
• opération non justifiée par un document commercial ou une pièce comptable, ...