Objectifs :

• Calculer la TVA due selon le régime du réel normal,
• Traiter les opérations spécifiques : reversement de TVA, complément de déduction, livraison à soi-même d’immobilisation, livraisons intracommunautaires, acquisitions intracommunautaires, exportations, achats de biens, acquisitions d’immobilisations
• Tenir compte des éventuels crédits de TVA,
• Mettre en œuvre les techniques d’arrondis éventuels,
• Enregistrer les écritures relatives à la TVA à la fin du mois,
• Présenter la déclaration de TVA modèle CA3.

Pré-requis : Cours et TD sur l’enregistrement des opérations courantes.

Matériel nécessaire :

• Pan de comptes,

• Tableur Excel,
• Sujet sur document ou à l’écran,
• Tableaux vides (documents ou tableaux Excel).

Possibilités d’utilisation :

• Sujet du TD au format Word,
• Balance au format Excel,
• Utilisation ou non des tableaux fournis au format Excel,
• Sujet possible pour un contrôle.

Corrigé : Disponible (fichiers Excel).

Déroulement :

1°) Rappeler pourquoi et comment s’effectuent les arrondis en matière de déclaration de TVA.
2°) Evaluation de la TVA à décaisser ou du crédit de TVA.
2°) Enregistrement des écritures relatives à la TVA à la fin du mois et lors du règlement.
3°) Présentation de la déclaration de TVA, modèle CA3.

Durée :

Environ 1 à 2 heures selon les supports utilisés et niveau d’autonomie de l’étudiant.