Objectifs :

• Calculer la TVA due selon le régime du réel normal pour des livraisons de biens,
• Tenir compte des éventuels crédits de TVA successifs,
• Mettre en œuvre les techniques d’arrondis éventuels,
• Enregistrer les écritures relatives à la TVA à la fin de chaque mois,
• Présenter des déclarations de TVA modèle CA3.

Pré-requis : Cours et TD sur l’enregistrement des opérations courantes.

Matériel nécessaire :

• Pan de comptes,
• Tableur Excel,
• Sujet sur document ou à l’écran,
• Tableaux vides (documents ou tableaux Excel).

Possibilités d’utilisation :

• Sujet du TD au format Word,
• Balance au format Excel,
• Utilisation ou non des tableaux fournis au format Excel,
• Sujet possible pour un contrôle.

Corrigé : Disponible (fichiers Excel).

Déroulement :

A partir de la situation des comptes de l’entreprise :

1. Evaluation de la TVA à décaisser ou du crédit de TVA en appliquant les règles d’arrondis.
2. Enregistrement des écritures relatives à la TVA à la fin de chaque mois et lors du règlement.
3. Présentation des déclarations de TVA, modèle CA3.

Durée :

Environ 1 à 2 heures selon les supports utilisés et niveau d’autonomie de l’étudiant.