Enoncé

Les établissements PICARD sont spécilalisés dans la fabrication de vétements de sport.

On vous communique la liste des comptes de bilan et de gestion, ainsi que leurs soldes au 31 décembre N.

Noms des comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs
Capital 200 000.00
Fournisseurs 36 420.00
Provisions pour créances douteuses 5 300.00
Etat, TVA à décaisser 12 620.00
Ventes de produits finis 360 000.00
Terrains 50 000.00
Banque 31 610.00
Fonds commercial 56 500.00
Clients, effets à recevoir 12 420.00
Réductions accordées sur ventes de produits finis 2 630.00
Escomptes accordés 852.00
Pénalités et amendes fiscales 1 260.00
Matériel de transport 53 620.00
Constructions 120 500.00
Achats de produits d'entretien (non stockés) 260.00
Services bancaires et assimilés 320.00
Produits financiers (intérets) 1 820.00
Dotations aux amortissements (charges d'exploitation) 17 300.00
Escomptes obtenus 3 067.00
Achats de matières premières 103 500.00
Dépôts et cautionnements versés 5 300.00
Prêts 7 200.00
Matériel de bureau et informatique 12 420.00
Caisse 3 600.00
Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 1 980.00
Fournitures d'atelier et d'usine 980.00
Matériel et outillage industriel 66 580.00
Impôts, taxes et versements assimilés 720.00
Amortissement du matériel de bureau et informatique 3 200.00
Amortissement du matériel de transport 4 310.00
Fournisseurs, effets à payer 7 430.00
Amortissement du matériel et outillage 15 630.00
Amortissement des constructions 36 800.00
Déplacements, missions, réceptions 1 120.00
VMP (*) 6 300.00
Chèques postaux 6 720.00
Clients douteux et litigieux 2 640.00
Titres de participation 18 400.00
Clients 32 620.00
Dettes envers le personnel 48 690.00
Dettes envers la sécurité sociale 8 450.00
Charges sociales 25 800.00
Mobilier 9 500.00
Frais sur effets 123.00
Documentation générale 250.00
Congés payés 6 300.00
Charges d'intérets 910.00
Publicité, publications, relations publiques 3 120.00
Achats non stockés de fournitures administratives 1 610.00
Réductions obtenues sur achats de matières premières 2 800.00
Amortissement du mobilier 2 600.00
Locations diverses (produits) 11 680.00
Valeur comptable nette des élèments actifs cédés 1 680.00
Achats non stockés eau et énérgie 970.00
Produits de cession d'éléments actifs 3 740.00
Revenus des prêts 320.00
Frais postaux et télécommunications 880.00
Achats stockés d'emballages 930.00
Primes d'assurances 1 900.00
Entretiens et réparations 1 750.00
Transport de biens 512.00
Charges de personnel 74 600.00
Cadeaux à la clientèle 480.00
Emprunts auprès d'un établissement de crédit 80 000.00
Dotations aux provisions (charges financières) 450.00
Locations immobilières 1 560.00


(*) Valeurs mobilières de placement

Renseignements complémentaires :

  • Stock initial de matières premières au 1° janvier N : 39 700 €

  • Stock final de matières premières au 31 décembre N : 35 000 €

  • Stock initial d’emballages au 1° janvier N : 8 200 €

  • Stock final d’emballages au 31 décembre N : 8 500 €

  • Stock initial de produits finis au 1° janvier N : 46 300 €

  • Stock final de produits finis au 31 décembre N : 48 700 €