Exercice
Enoncé
Les établissements PICARD sont spécilalisés dans la fabrication de vétements de sport.
On vous communique la liste des comptes de bilan et de gestion, ainsi que leurs soldes au 31 décembre N.
Noms des comptes | Soldes débiteurs | Soldes créditeurs |
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Capital | 200 000.00 | |
Fournisseurs | 36 420.00 | |
Provisions pour créances douteuses | 5 300.00 | |
Etat, TVA à décaisser | 12 620.00 | |
Ventes de produits finis | 360 000.00 | |
Terrains | 50 000.00 | |
Banque | 31 610.00 | |
Fonds commercial | 56 500.00 | |
Clients, effets à recevoir | 12 420.00 | |
Réductions accordées sur ventes de produits finis | 2 630.00 | |
Escomptes accordés | 852.00 | |
Pénalités et amendes fiscales | 1 260.00 | |
Matériel de transport | 53 620.00 | |
Constructions | 120 500.00 | |
Achats de produits d'entretien (non stockés) | 260.00 | |
Services bancaires et assimilés | 320.00 | |
Produits financiers (intérets) | 1 820.00 | |
Dotations aux amortissements (charges d'exploitation) | 17 300.00 | |
Escomptes obtenus | 3 067.00 | |
Achats de matières premières | 103 500.00 | |
Dépôts et cautionnements versés | 5 300.00 | |
Prêts | 7 200.00 | |
Matériel de bureau et informatique | 12 420.00 | |
Caisse | 3 600.00 | |
Rémunérations d'intermédiaires et honoraires | 1 980.00 | |
Fournitures d'atelier et d'usine | 980.00 | |
Matériel et outillage industriel | 66 580.00 | |
Impôts, taxes et versements assimilés | 720.00 | |
Amortissement du matériel de bureau et informatique | 3 200.00 | |
Amortissement du matériel de transport | 4 310.00 | |
Fournisseurs, effets à payer | 7 430.00 | |
Amortissement du matériel et outillage | 15 630.00 | |
Amortissement des constructions | 36 800.00 | |
Déplacements, missions, réceptions | 1 120.00 | |
VMP (*) | 6 300.00 | |
Chèques postaux | 6 720.00 | |
Clients douteux et litigieux | 2 640.00 | |
Titres de participation | 18 400.00 | |
Clients | 32 620.00 | |
Dettes envers le personnel | 48 690.00 | |
Dettes envers la sécurité sociale | 8 450.00 | |
Charges sociales | 25 800.00 | |
Mobilier | 9 500.00 | |
Frais sur effets | 123.00 | |
Documentation générale | 250.00 | |
Congés payés | 6 300.00 | |
Charges d'intérets | 910.00 | |
Publicité, publications, relations publiques | 3 120.00 | |
Achats non stockés de fournitures administratives | 1 610.00 | |
Réductions obtenues sur achats de matières premières | 2 800.00 | |
Amortissement du mobilier | 2 600.00 | |
Locations diverses (produits) | 11 680.00 | |
Valeur comptable nette des élèments actifs cédés | 1 680.00 | |
Achats non stockés eau et énérgie | 970.00 | |
Produits de cession d'éléments actifs | 3 740.00 | |
Revenus des prêts | 320.00 | |
Frais postaux et télécommunications | 880.00 | |
Achats stockés d'emballages | 930.00 | |
Primes d'assurances | 1 900.00 | |
Entretiens et réparations | 1 750.00 | |
Transport de biens | 512.00 | |
Charges de personnel | 74 600.00 | |
Cadeaux à la clientèle | 480.00 | |
Emprunts auprès d'un établissement de crédit | 80 000.00 | |
Dotations aux provisions (charges financières) | 450.00 | |
Locations immobilières | 1 560.00 |
(*) Valeurs mobilières de placement
Renseignements complémentaires :
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Stock initial de matières premières au 1° janvier N : 39 700 €
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Stock final de matières premières au 31 décembre N : 35 000 €
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Stock initial d’emballages au 1° janvier N : 8 200 €
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Stock final d’emballages au 31 décembre N : 8 500 €
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Stock initial de produits finis au 1° janvier N : 46 300 €
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Stock final de produits finis au 31 décembre N : 48 700 €