- LE BILAN ET LE COMPTE DE COMPTE DE RESULTAT -
Chapitre 1. EXERCICE -
1.1. EXERCICE
1.2. ENONCE
1.3. DOCUMENTS A PRESENTER
1.4. TRAVAIL A FAIRE
1.5. CORRIGE
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1.5. CORRIGE

1- Présenter le tableau donné en annexe en indiquant :

- le numéro du compte

- s'il s'agit d'un compte d'actif, d'un compte de passif, d'un compte de charge ou d'un compte de produit.

 

Numéros des comptes
Noms des comptes
Comptes d'actif
Comptes de passif
Comptes de charges
Comptes de produits
101000
Capital
X
401000
Fournisseurs
X
491000
Provisions pour créances douteuses
X
445510
Etat, TVA à décaisser
X
701000
Ventes de produits finis
X
211000
Terrains
X
512000
Banque
X
207000
Fonds commercial
X
413000
Clients, effets à recevoir
X
709100
Réductions accordées sur ventes de produits finis
X
665000
Escomptes accordés
X
671200
Pénalités et amendes fiscales
X
218200
Matériel de transport
X
213000
Constructions
X
606300
Achats de produits d'entretien (non stockés)
X
627000
Services bancaires et assimilés
X
764000
Produits financiers (intérets)
X
681000
Dotations aux amortissements (charges d'exploitation)
X
765000
Escomptes obtenus
X
601000
Achats de matières premières
X
275000
Dépôts et cautionnements versés
X
274000
Prêts
X
218300
Matériel de bureau et informatique
X
531000
Caisse
X
622000
Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
X
602230
Fournitures d'atelier et d'usine
X
215400
Matériel et outillage industriel
X
631000
Impôts, taxes et versements assimilés
X
281830
Amortissement du matériel de bureau et informatique
X
281820
Amortissement du matériel de transport
X
403000
Fournisseurs, effets à payer
X
281540
Amortissement du matériel et outillage
X
281300
Amortissement des constructions
X
625000
Déplacements, missions, réceptions
X
503000
VMP (*)
X
514000
Chèques postaux
X
416000
Clients douteux et litigieux
X
261000
Titres de participation
X
411000
Clients
X
421000
Dettes envers le personnel
X
431000
Dettes envers la sécurité sociale
X
645000
Charges sociales
X
218300
Mobilier
X
627500
Frais sur effets
X
618000
Documentation générale
X
641200
Congés payés
X
661000
Charges d'intérets
X
623000
Publicité, publications, relations publiques
X
606400
Achats non stockés de fournitures administratives
X
609100
Réductions obtenues sur achats de matières premières
X
281840
Amortissement du mobilier
X
708300
Locations diverses (produits)
X
675000
Valeur comptable nette des élèments actifs cédés
X
606100
Achats non stockés eau et énérgie
X
775000
Produits de cession d'éléments actifs
X
762400
Revenus des prêts
X
626000
Frais postaux et télécommunications
X
602600
Achats stockés d'emballages
X
616000
Primes d'assurances
X
615000
Entretiens et réparations
X
624000
Transport de biens
X
641000
Charges de personnel
X
623400
Cadeaux à la clientèle
X
164000
Emprunts auprès d'un établissement de crédit
X
686000
Dotations aux provisions (charges financières)
X
613200
Locations immobilières
X

2- Calculer le résultat de l'exercice au 31 décembre

Il y a deux manières de calculer le résultat :

- A partir du compte de résultat

CHARGES = 253 717

PRODUITS = 380 397

RESULTAT = PRODUITS - CHARGES

RESULTAT = 380 397 - 253 717 = 126 680 (bénéfice)

- A partir du bilan

ACTIF = 520 290

PASSIF = 393 610

RESULTAT = ACTIF - PASSIF

RESULTAT = 520 290 - 393 610 = 126 680 (bénéfice)

3- Présenter le bilan de l'entreprise PICARD au 31 décembre N (selon le système de base), en procédant aux regroupements nécessaires.

Bilan au 31 décembre N

ACTIF
BRUT
AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS
NET
PASSIF
SOMMES
ACTIF IMMOBILISE
CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles
Capital
200 000.00
Fonds commercial
56 500.00
56 500.00
Résultat de l'exercice
126 680.00
Autres immob incorporelles
 TOTAL 1
326 680.00
Immobilisations corporelles
Provisions pour risques
Terrains
50 000.00
50 000.00
 
Constructions
120 500.00
36 800.00
83 700.00
 
Matériel et outillage industriel
66 580.00
15 630.00
50 950.00
 
Autres immobilisations (1)
75 540.00
10 110.00
65 430.00
 
Immobilisations financières
 
Titres de participation
18 400.00
18 400.00
 
Prêts
7 200.00
7 200.00
 
Autres
5 300.00
5 300.00
 
TOTAL 1
400 020.00
62 540.00
337 480.00
 
ACTIF CIRCULANT
DETTES
Stocks de MP et emballages
43 500.00
43 500.00
Emprunts et dettes assimiliés
80 000.00
Stocks de produits finis
48 700.00
48 700.00
F/rs- comptes rattachés (4)
43 850.00
Clients-comptes rattachés (2)
47 680.00
5 300.00
42 380.00
Dettes fiscales et sociales (5)
69 760.00
VMP
6 300.00
6 300.00
Dettes sur immobilisations
Disponibilités (3)
41 930.00
41 930.00
Autres dettes
TOTAL 2
188 110.00
5 300.00
182 810.00
TOTAL 2
193 610.00
TOTAL GENERAL (1+2)
588 130.00
67 840.00
520 290.00
TOTAL GENERAL (1+2)
520 290.00

Détails des calculs

(1) : 53 620 + 12 420 + 9 500 = 75 540

Matériel de transport : 53 620

Matériel de bureau et informatique : 12 420

Mobilier : 9 500

(1) : 4 310 + 3 200 + 2 600 = 10 110

Amortissement matériel de transport : 4 310

Amortissement du matériel de bureau et informatique : 3 200

amortissement du mobilier : 2 600

(2) : 32 620 + 2 640 + 12 420 = 47 680

Créances clients : 32 620

Clients douteux : 2 640

Clients, effets à recevoir : 12 420

(3) : 31 610 + 6 720 + 3 600 = 41 930

Banque : 31 610

Chèques postaux : 6 720

Caisse : 3 600

(4) : 36 420 + 7 430 = 43 850

Dettes fournisseurs : 36 420

Fournisseurs, effets à payer : 7 430

(5) : 12 620 + 8 450 + 48 690 = 69 760

Etat : TVA à décaisser : 12 620

Dettes envers la sécurité sociale : 8 450

Dettes envers le personnel : 48 690

4- Présenter le compte de résultat de l'entreprise PICARD au 31décembre N.

Compte de résultat au 31 décembre N

DEBIT
SOMMES
CREDIT
SOMMES
Charges d'exploitation
 
Produits d'exploitation
 
Achats de marchandises
Ventes de marchandises
Variation de stocks
Production vendue (7)
357 370.00
Achats de MP et autres approvisi (1)
102 610.00
Sous-total A - Montant du CA
357 370.00
Variation de stocks (2)
4 400.00
Production stockée (8)
2 400.00
Autres achats et charges externes (3)
16 835.00
Production immobilisée
Impôts, taxes et versements assimilés
720.00
Subventions d'exploitation
Salaires et traitements (4)
80 900.00
Reprises/prov et transferts de charges
Charges sociales
25 800.00
Autres produits
11 680.00
Dotations aux amortissements et provi
17 300.00
Sous-total B
14 080.00
Autres charges
TOTAL (A+B) 1
371 450.00
TOTAL 1
248 565.00
Produits financiers
Charges financières
 
Autres intérets, produits assimilés (9)
5 207.00
Dotations aux amortissements et provi
450.00
TOTAL 2
5 207.00
Intérets et autres charges (5)
1 762.00
Produits exceptionnels
TOTAL 2
2 212.00
Sur opération de gestion
3 740.00
Charges exceptionnelles
Reprises/prov charges exceptionnelles
Sur opération de gestion (6)
2 940.00
TOTAL 3
3 740.00
TOTAL 3
2 940.00
Total des produits 1 + 2 + 3
380 397.00
Total des charges 1 + 2 + 3
253 717.00
solde débiteur = perte
Solde créditeur = bénéfice
126 680.00
TOTAL GENERAL
380 397.00
TOTAL GENERAL
380 397.00

Détails des calculs

(1) 103 500 - 2 800 + 930 + 980 = 102 610

Achats de matières premières : 103 500

Réductions obtenues sur achats de matières premières : 2 800

Achats stockés d'emballages : 930

Fournitures d'atelier et d'usine : 980

(2) (39 700 - 35000) + ( 8 200 - 8 500) = 4 400

(3) 260 + 320 + 1 980 + 123 + 250 + 3 120 + 1 610 + 970 + 880 + 1 900 + 1 750 + 512 + 480 + 1 560 + 1 120 = 16 835

Achats de produits d'entretien (non stockés) : 260

Services bancaires et assimilés : 320

Rémunérations d'intermédiaires et honoraires : 1 980

Frais sur effets : 123

Documentation générale : 250

Publicité, publications, relations publiques : 3 120

Achats non stockés de founitures administratives : 1 610

Achats non stockés eau et énergie : 970

Frais postaux et télécommunications : 880

Primes d'assurances : 1 900

Entretiens et réparations : 1 750

Transports de biens : 512

Cadeaux à la clientèle : 480

Locations immobilières : 1 560

Déplacements, missions, réceptions : 1 120

(4) 74 600 + 6 300 = 80 900

Charges de personnel : 74 600

Congés payés : 6 300

(5) 852 + 910 = 1 762

Charges d'intérets : 910

Escomptes accordés : 852

(6) 1 260 + 1 680 = 2 940

Pénalités et amendes fiscales : 1 260

Valeur comptable nette des éléments actifs cédés : 1 680

(7) 360 000 - 2 630 = 357 370

Ventes de produits finis : 360 000

Réductions accordées sur ventes de produits finis : 2 630

(8) Stock final - stock initial = 48 700 - 46 300 = 2 400

(9) 1 820 + 3 067 + 320 = 5 207

Produits financiers (intérets) : 1 820

Escomptes obtenus : 3 067

Revenus des prêts : 320

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